Как правильно подавать декларацию о доходах

"Сегодня" с помощью профессиональных юристов и аудиторов расскажет о всех тонкостях и нюансах оформления отчета о доходах для физлиц.

Кампания по декларированию доходов в самом разгаре. Она продлится вплоть до майских праздников: последний день приема деклараций в налоговой службе назначен на 30 апреля. Это значит, что украинцам осталось меньше 10 дней для того, чтобы отчитаться перед государством за доходы, полученные в прошлом году. Мы попросили юристов и аудиторов рассказать об изменениях в налоговом законодательстве, новых способах подачи деклараций, тонкостях расчета налогов, а также о том, что ждет человека, который не захотел или не успел вовремя задекларировать свои доходы. Сразу отметим, что речь пойдет только о физлицах, потому что для предпринимателей сроки подачи деклараций истекли еще в прошлом месяце.

КАК ПОДАВАТЬ

"Можно занести заполненный бланк декларации лично или передать через уполномоченное лицо, — рассказывает Симбирская. — Это надо делать по месту регистрации или жительства. Можно отправить декларацию заказным письмом по почте с описью вложением и уведомлением о вручении. Но это нужно делать не позднее, чем за 10 дней до последнего срока подачи декларации. Начиная с января этого года, декларацию также можно подать с помощью интернета". Для этого нужно получить бесплатно электронный ключ цифровой подписи (придется прийти за ним в налоговую службу лично). "Затем уже дома зайти по ссылке //www.sts.gov.ua/incomedecl/ и, следуя инструкции, заполнить саму декларацию, — объясняет управляющий партнер аудиторской компании "PSP Audit" Дмитрий Сушко. — После этого декларация подписывается электронным ключом физлица и отправляется получателю".

КАК СЧИТАТЬ

Одним только указанием своих доходов обязанность человека при подаче декларации не исчерпывается. Нужно самостоятельно посчитать, какие налоги с этих доходов придется уплатить в казну. "С суммы до 120 размеров минзарплат удерживается налог в размере 15%, а все, что выше, облагается по ставке 17%, — говорит Попович. — Если эти доходы человек получал исключительно от работодателей, то платить налоги не нужно, потому что каждый работодатель делал это на протяжении всего года". С другими доходами дело обстоит немного сложнее. "Если источник дохода находится в Украине, то налоги с него рассчитываются и уплачиваются в бюджет налоговыми агентами, — отмечает Литвин. — При этом есть еще иностранные доходы и доходы от лиц, освобожденных от налогов. В этом случае расчет и уплата налога ложится на плечи самого получателя таких доходов". При этом не все доходы облагаются налогом по основной ставке (15 и 17%). "Она применяется к зарплате и разным выплатам и вознаграждениям в связи с трудовыми отношениями, к выигрышам в денежную лотерею или в тотализатор, — поясняет Сушко. — К доходу в виде дивидендов, от облигаций, ипотечных ценных бумаг применяется ставка в размере 5%. А по всем остальным выигрышам и призам (кроме указанных выше) придется платить налог в размере 30%".

КОМУ ПОДАВАТЬ

"Украинцам, доходы которых в минувшем году получены из-за границы или не от работодателя, тем, кто работал на 2-х и больше работах, и в сумме все виды доходов за год превысили 120 размеров минзарплаты, установленной на 1 января прошлого года. Это 128 760 грн (1073х12)", — говорит старший юрист юрфирмы "Лексфор" Игорь Литвин. Независимо от дохода, подают декларацию госслужащие, должностные лица органов местной власти и кандидаты на эти посты, судьи. "Они должны отчитаться также об имуществе и обязательствах финансового характера, — напоминает начальник юротдела адвокатской компании "Кравец и Партнеры" Сергей Бабенко. — Подать декларацию также должны самозанятые физлица, даже если они не получили никаких доходов". "Кроме того, задекларировать доходы нужно тем, кто сдает в аренду недвижимость (если арендатор не СПД), получил доход в качестве подарка, выиграл в лотерею, унаследовал ценное имущество, — перечисляет партнер юрфирмы "Сабиком" Елизавета Симбирская. — Декларируется инвестдоход, полученная благотворительная помощь (больше 1,5 тыс. грн), списание кредитного долга по инициативе кредитора, возмещение материального или морального ущерба".

КОМУ НЕ ПОДАВАТЬ

"Обязанность человека по подаче декларации о доходах автоматически считается выполненной в нескольких ситуциях, — поясняет юрист юрфирмы Moris Group Николай Чеха. — Во-первых, если общий доход от 2-х и больше налоговых агентов за год не превысил установленный размер в 120 минзарплат. Во-вторых, если человек работает только на одного налогового агента. В-третьих, если доход получен от операций купли-продажи или дарения имущества с нотариальным удостоверением договоров, при котором уже был уплачен налог. Не нужно декларировать наследство, которое облагается налогом по нулевой ставке (полученное от членов семьи 1-й степени родства). "Независимо от вида и суммы начисленных доходов от подачи декларации освобождаются несовершеннолетние дети или недееспособные граждане, которые находятся на содержании родителей или государства, — дополняет юрист юркомпании "Алексеев, Боярчуков и Партнеры" Дмитрий Попович. — Не декларируют свои доходы граждане на срочной военной службе, а также люди, которые находятся в розыске, под арестом, были задержаны или приговорены к лишению свободы".

ПРАВО НА СКИДКУ

Не все знают, что от государства можно получить налоговую скидку. "На нее могут претендовать те, кто платил в течение прошлого года за учебу в техникуме или вузе (за себя или близких безработных родственников), оплачивали некоторые виды лечения, делали взносы в негосударственные пенсионные фонды, страховали себя или членов семьи, перечисляли благотворительные взносы, усыновляли детей, погашали ипотеку", — говорит Симбирская. Полный список расходов можно найти в Налоговом кодексе (ст.166). Так, в числе претендентов на налоговую скидку могут быть автолюбители, которые в прошлом году потратились на перевод своей машины с бензина на биотопливо или газ.

Интересна ситуация с ипотекой: если кредит на покупку жилья взят по условиям госпрограммы, скидка будет распространяться на тело кредита и на проценты, если же это обычный (не льготный) кредит, можно рассчитывать на скидку только по процентам. "А сама декларация с правом на налоговую скидку может быть подана в налоговую службу до конца этого года, — говорит Сушко. — Но она не переносится на следующие годы".

ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ

Заплатить рассчитанный налог человек обязан до 1 августа, в противном случае ему грозит штраф. "При задержке оплаты на срок до 30 дней оштрафуют на 10% суммы налогового долга, если больше, то штраф составит уже 20%. Кроме того, на сумму налогового долга начисляется пеня", — подчеркивает Бабенко. А за неподачу декларации, подачу ее не в срок или с неправдивой информацией штраф может составить 51—170 грн".

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

"Самое важное для получения налоговой скидки – это наличие у человека документов, подтверждающих уплату денег, – отмечает Бабенко. – Это квитанции, фискальные или товарные чеки, приходные кассовые ордера, договоры и документы, подтверждающие степень родства (например, если нужно получить компенсацию за оплату обучения ребенка). Расчет сумм, подлежащих возврату из бюджета, проводят налоговики. Для ускорения этой процедуры рекомендуется сразу предоставлять в ГНС вместе с декларацией копии указанных документов. Оригиналы таких документов не направляются, но их обязательно нужно хранить на протяжении срока, достаточного для проведения налоговой проверки". "Важно помнить, что право на скидку предоставляется только резидентам Украины, – дополняет коллегу Чеха. – Что касается общей сумы налоговой скидки, она не может превышать размер общего годового дохода человека, который на нее претендует. То есть, налоговая скидка напрямую зависит от размера зарплаты налогоплательщика – правда, от той ее части, с которой уже уплачен налог. Поэтому, чем больше официальная зарплата, тем большую скидку по итогам года можно получить".

РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ СКИДКИ ПО ИПОТЕКЕ

В прошлом году вы получили 48 тыс. грн зарплаты (по 4 тыс. грн в месяц), из которой 7 тыс. грн пошло на погашение процентов по икредиту. Вычитаем из суммы зарплаты единый соцвзнос (3,6% или в нашем случае 1 728 грн):

48 000 – 1 728 = 46 272 грн

Поскольку сумма меньше 120 размеров МЗП, с нее должно быть уплачено 15% налога:46 272 * 15% = 6 941 грн (запоминаем эту цифру)

Делаем пересчет с учетом уплаченных процентов по ипотеке:46 272 -7 000 = 39 272 грн

Высчитываем налог, исходя из новой суммы:39 272 * 15% = 5 891 грн

Теперь отнимем эту цифру от налога, рассчитанного без учета уплаты процентов по ипотеке:6 941 – 5 891 = 1 050 грн.

Именно эту сумму в качестве налоговой скидки государство должно вернуть вам в течение 60 календарных дней почтовым переводом или на банковский счет.

Алина Полищук